Налоговый кодекс РК 2026: 9 изменений, которые касаются бизнеса

10 июля 2026

Обновлено 21.09.2026

С 1 января 2026 года в Казахстане действует Налоговый кодекс от 18 июля 2025 года № 214-VIII. Для бизнеса в нём девять изменений: НДС вырос до 16%, порог постановки на учёт упал до 43 250 000 ₸ за год, спецрежимов осталось три, ИПН стал ступенчатым, социальный налог снизили до 6%. Собрал их в одном месте: что изменилось, с какой даты, в какой статье кодекса это записано и где мы разобрали каждое подробно. Отдельно то, чего нет у соседей по выдаче: правки от 1 июля 2026 года и проект поправок, который обсуждают прямо сейчас.

Действующий Налоговый кодекс Казахстана это Кодекс от 18 июля 2025 года № 214-VIII ЗРК: 848 статей, 95 глав, 22 раздела, работает с 1 января 2026 года. Полный официальный текст лежит в информационной системе «Әділет», ссылка стоит первой в списке источников внизу.

Ниже каждое изменение идёт со ставкой, датой и номером статьи кодекса. Так цифру с этой страницы можно проверить по первоисточнику за минуту, а не искать её в тексте кодекса целиком.

Дальше навигатор: какой раздел кодекса про какой налог и что написано в статьях, которые чаще всего ищут по номеру. Все суммы пересчитаны по МРП 2026 года, он равен 4 325 ₸, и от него в кодексе считаются почти все пороги.

Коротко

• НДС 16% вместо 12%, статья 503. Порог обязательной постановки на учёт 10 000 МРП, это 43 250 000 ₸ оборота за год, статьи 99 и 101.
• Спецрежимов три: самозанятые, упрощёнка и крестьянские хозяйства, статья 715. Упрощёнка 4% с оборота, предельный доход 600 000 МРП, это 2 595 000 000 ₸ в год.
• ИПН ступенчатый: 10% с годового дохода до 8 500 МРП, это 36 762 500 ₸, и 15% со всего, что выше, статья 363.
• Социальный налог 6% вместо 11%, статья 557, но зачёт социальных отчислений из кодекса убрали, и платёж работодателя остался прежним.
• Кодекс с января правили один раз: закон от 11 июня 2026 года № 308-VIII, в силе с 1 июля. Правки терминологические, ставок они не трогали.

• 16%: ставка НДС по статье 503
• 43 250 000 ₸: порог постановки на учёт по НДС за год
• 3 режима: осталось из семи, статья 715
• 4 325 ₸: МРП 2026 года, от него считаются пороги

Что изменилось в налогах на бизнес

Пять изменений, которые задевают любую компанию и любого ИП, независимо от того, чем они торгуют. Дата у всех одна, 1 января 2026 года.

• НДС: ставка 16% вместо 12%, статья 503. Порог обязательной постановки на учёт снизили вдвое, до 10 000 МРП, это 43 250 000 ₸ оборота за календарный год, статьи 99 и 101. Подробно в разборе «НДС 16% в 2026 году: кого теперь касается и сколько платить».
• Спецрежимы: осталось три, статья 715. Розничный налог, патент и режим с фиксированным вычетом из кодекса убрали, уведомление о выбранном режиме нужно было подать до 1 марта 2026 года. Подробно в разборе «Спецрежимы 2026: упрощёнка, самозанятые, ОУР и сколько каждый стоит в тенге».
• Социальный налог: 6% вместо 11%, статья 557. Вместе со ставкой из кодекса пропала норма, по которой налог уменьшался на социальные отчисления, и у компаний платёж не изменился. Подробно в разборе «Статья 557 НК РК: соцналог снизили с 11% до 6%, а компании платят столько же».
• ИПН: две ступени вместо плоских 10%, статья 363. До 8 500 МРП годового дохода 10%, выше 15%. Базовый вычет с зарплаты вырос до 30 МРП в месяц, это 129 750 ₸, и не больше 360 МРП за год, статья 403.
• КПН: общая ставка осталась 20%, статья 357. У банков она стала 25%, кроме дохода от кредитования предпринимателей, столько же у казино и букмекеров. Сельхозпроизводители платят 3%, социальная сфера 5% в 2026 году и 10% с 2027.

Что изменилось в налогах на собственника и недвижимость

Эти четыре пункта в обзорах реформы обычно теряются, хотя по деньгам они бьют сильнее: касаются того момента, когда владелец забирает прибыль или продаёт объект.

• Дивиденды: 5% с суммы до 230 000 МРП за год, это 994 750 000 ₸, и 15% сверх порога, статья 363. Прежнего полного освобождения по сроку владения больше нет. Подробно в разборе «Ставка стала ниже, а налог вырос».
• Налог на имущество физического лица: если совокупная стоимость объектов на 31 декабря выше 450 000 000 ₸, налог считается со всей этой стоимости и равен 2 946 600 ₸ плюс 2% с суммы превышения, статьи 600 и 607.
• Продажа коммерческой недвижимости: прирост стоимости облагается по той же ступенчатой шкале ИПН, срок владения от налога не освобождает. Подробно в разборе «Налог при продаже коммерческой недвижимости: сколько платить в 2026 году».
• Переоценка зданий: статья 591 обязывает пересматривать стоимость раз в три года, и после переоценки меняется налог на имущество. Подробно в разборе «Помещение то же, налог другой».

Как устроен кодекс: 22 раздела и 848 статей

Кодекс принят 18 июля 2025 года под номером 214-VIII ЗРК, введён в действие с 1 января 2026 года и заменил кодекс 2017 года. Действующая редакция одна: с изменениями от 1 июля 2026 года.

Если вы сверяете цифру для отчёта, смотреть надо именно эту редакцию в «Әділет», а не пересказ, наш в том числе. Ниже карта разделов, чтобы не листать оглавление на тысячу с лишним строк.

• Разделы 1-3: общие положения, налоговое обязательство и налоговое администрирование. Здесь определения, сроки, проверки и налоговая отчётность, её виды перечисляет статья 114.
• Разделы 4-6: доходы резидентов и нерезидентов, корпоративный подоходный налог со ставками в статье 357 и индивидуальный подоходный налог со ставками в статье 363 и вычетами в статьях 403 и 404.
• Раздел 7: налог на добавленную стоимость. Ставки в статье 503, постановка на регистрационный учёт в статьях 99 и 101.
• Разделы 8-13: акцизы, социальный налог со ставками в статье 557, налог на транспортные средства, земельный налог со ставками по баллам бонитета в статье 576, налог на имущество в статьях 600 и 607, налог на игорный бизнес.
• Разделы 14-21: платежи в бюджет, налогообложение нерезидентов, специальные налоговые режимы в статьях 715 и 716, преференции по контрактам, рентный налог на экспорт, недропользователи, единый платёж и электронная торговля иностранных компаний.
• Раздел 22: заключительные и переходные положения. Статья 848 говорит, с какой даты какая норма кодекса заработала.

Что написано в статьях, которые ищут по номеру

Четыре разные статьи кодекса называются одинаково, «Ставки налога»: 357 про корпоративный подоходный, 363 про индивидуальный подоходный, 557 про социальный, 607 про налог на имущество. По названию их не различить, поэтому в поиске их набирают номером.

Пять статей, которые спрашивают чаще других, и что в них стоит на 21 сентября 2026 года.

• Статья 557, ставки социального налога. Общая 6%, на производстве и переработке собственной сельхозпродукции 1,8%. ИП и лица, занимающиеся частной практикой, платят фиксированно: 2 МРП за себя и 1 МРП за каждого работника, крестьянские хозяйства 0,6 и 0,3 МРП.
• Статья 403, базовый налоговый вычет по ИПН. 30 МРП за каждый календарный месяц, это 129 750 ₸, и не больше 360 МРП за год, то есть 1 557 000 ₸.
• Статья 114, налоговая отчётность. Видов пять: первоначальная, очередная, дополнительная, по уведомлению и ликвидационная. Физические лица на спецрежиме для самозанятых налоговую отчётность не сдают вовсе.
• Статья 331, организации лиц с инвалидностью. Порог двойной: не меньше 51% работников и не меньше 51% расходов на оплату труда, плюс условия пункта 2 по доходам. При 3-10 таких работниках исчисленный КПН уменьшается на 50%, при 10 и больше на 100%.
• Статья 576, базовые ставки земельного налога на земли сельскохозяйственного назначения. Считаются на гектар и зависят от балла бонитета почвы: в степной и сухостепной зоне от 2,4 ₸ при балле 1.

Что изменилось с 1 июля 2026 года

Ничего из того, что влияет на платёж. Закон от 11 июня 2026 года № 308-VIII внёс в кодекс правки редакционного и терминологического характера, связанные с переходом к однопалатному Парламенту, и вступил в силу 1 июля 2026 года.

Это единственный закон, которым кодекс правили с января: на 21 сентября 2026 года других изменений в тексте нет, сверено в «Әділет» в тот же день. Если вы видите в поиске заголовок «изменения с 1 июля», речь идёт именно об этих правках.

Что обсуждают сейчас: проект поправок от 4 сентября

На портале «Открытые НПА» 4 сентября 2026 года Министерство национальной экономики опубликовало проект закона о внесении изменений в Налоговый кодекс. Публичное обсуждение идёт до 25 сентября 2026 года.

В проекте цифровое налоговое администрирование, новые обязанности банков, платёжных организаций и маркетплейсов, автоматическое удержание социальных платежей у самозанятых, порядок исчисления ИПН и налоговых вычетов, НДС при ввозе и возврат НДС. Ключевые нормы предлагается ввести в действие с 1 января 2027 года.

Это пока проект. Считать и планировать по нему нельзя. Моя оценка, не экспертная: правки такого объёма редко доходят до подписи в первоначальном виде, поэтому пересматривать режим из-за них до принятия смысла нет.

Какие сроки кодекс поставил бизнесу

Четыре срока, на которых чаще всего спотыкаются. Первый уже прошёл: уведомление о выбранном налоговом режиме подавалось до 1 марта 2026 года, промолчавших перевели на общеустановленный порядок с 1 января.

• Пять рабочих дней со дня превышения порога оборота есть на подачу заявления о постановке на учёт по НДС, статья 101. Если порог перешагивает одна сделка, заявление подаётся до неё.
• Пять рабочих дней после государственной регистрации есть у нового юрлица на уведомление о выбранном режиме, статья 716. Не уведомили, значит вы на общеустановленном порядке.
• До 25 числа месяца, следующего за отчётным, платится социальный налог, статья 560. Налоговый период по нему месяц, а декларация сдаётся раз в квартал, статья 561.

Что это значит, если вы покупаете или продаёте бизнес

Проверять налоговый режим продавца теперь так же обязательно, как выручку. Мы держим маркетплейс готового бизнеса и коммерческой недвижимости, и в объявлениях с оборотом 50-70 млн ₸ в год до сих пор попадаются расчёты окупаемости, сделанные без НДС, хотя по такому обороту продавец обязан стоять на учёте.

Разница ощутимая: 16% сверху на цену либо, если поднять цену нельзя, минус 16% из маржи. Требуйте пересчёт окупаемости на ту нагрузку, которая будет у вас после сделки, а не на ту, что была у продавца в 2025 году.

Со стороны продавца картина обратная. Рост нагрузки на собственника это как раз причина выходить из бизнеса, пока отчётность выглядит хорошо, и в 2026 году таких объявлений стало заметно больше.

Как считали

• Все ставки, пороги, сроки и номера статей взяты из текста Налогового кодекса от 18 июля 2025 года № 214-VIII в редакции с изменениями от 1 июля 2026 года, сверено 21 сентября 2026 года. Номер статьи указан рядом с каждой цифрой.
• Суммы в тенге получены умножением кратности из кодекса на МРП 2026 года, а он равен 4 325 ₸ по статье 7 закона о республиканском бюджете на 2026-2028 годы. Кодекс почти везде считает пороги от МРП на 1 января финансового года.
• Счёт статей, глав и разделов снят по тексту кодекса в «Әділет» 21 сентября 2026 года: 848 статей, 95 глав, 22 раздела.
• Проект поправок от 4 сентября 2026 года в расчёты не входит и в цифрах на этой странице не учтён: это проект, и основные его нормы предлагаются с 1 января 2027 года.

Полезное по теме

Каждое изменение из списков выше разобрано у нас отдельно, с расчётами в тенге: «НДС 16% в 2026 году», «Спецрежимы 2026», «Статья 557 НК РК: соцналог», «Ставка стала ниже, а налог вырос» про дивиденды, «Налог при продаже коммерческой недвижимости», «Помещение то же, налог другой» про переоценку и «МФЦА и Astana Hub». Ссылки на все семь стоят блоком ниже.

Если вы пришли сюда от вопроса «что выбрать», у нас есть два расчёта рядом: «ИП или ТОО в 2026» и «Как открыть бизнес в Казахстане с нуля». Объекты, на которых всё это считается, лежат в каталоге готового бизнеса и коммерческой недвижимости.

Частые вопросы о Налоговом кодексе 2026

Какие изменения в Налоговом кодексе вступили в силу в 2026 году?

Главных девять: НДС 16% и порог 43 250 000 ₸, три спецрежима вместо семи, социальный налог 6% без зачёта отчислений, ступенчатый ИПН 10 и 15%, КПН 25% у банков и игорного бизнеса, дивиденды 5 и 15%, налог на имущество свыше 450 000 000 ₸, налог с прироста при продаже коммерческой недвижимости и обязательная переоценка зданий раз в три года.

С какого числа действует новый Налоговый кодекс в Казахстане?

С 1 января 2026 года. Сам кодекс принят 18 июля 2025 года под номером 214-VIII и заменил кодекс 2017 года.

Где скачать Налоговый кодекс РК 2026?

Полный официальный текст с оглавлением по статьям бесплатно лежит в информационной системе «Әділет», ссылка стоит первой в списке источников внизу страницы. Там же указана действующая редакция, сейчас это редакция с изменениями от 1 июля 2026 года.

Нужно ли что-то пересчитывать из-за поправок 1 июля 2026 года?

Нет. Закон от 11 июня 2026 года № 308-VIII внёс правки редакционного и терминологического характера, ставки, пороги и сроки уплаты он не менял.

Что меняется для ИП в 2026 году?

Три вещи. Режим нужно было выбрать до 1 марта 2026 года, иначе ИП оказался на общеустановленном порядке. На упрощёнке ставка 4% с оборота при предельном доходе 600 000 МРП в год. На общеустановленном порядке ИПН стал ступенчатым, а социальный налог ИП платит фиксированно: 2 МРП за себя и 1 МРП за каждого работника, статья 557.

С какого оборота нужно вставать на учёт по НДС в 2026 году?

С 10 000 МРП за календарный год, это 43 250 000 ₸ по МРП 2026 года. Заявление подаётся не позднее пяти рабочих дней со дня превышения, статья 101. На спецрежиме этот порог не применяется: плательщиками НДС такие налогоплательщики не признаются, статья 99.

Как теперь облагаются дивиденды?

По ступенчатой шкале статьи 363: 5% с суммы до 230 000 МРП за год, это 994 750 000 ₸, и 15% со всего, что выше. Прежнего полного освобождения по сроку владения долей больше нет.

Сколько статей в Налоговом кодексе РК 2026?

848 статей, они собраны в 95 глав и 22 раздела. Последняя, статья 848, описывает порядок введения кодекса в действие, поэтому даты, с которых заработали отдельные нормы, стоят именно там.

Какая редакция Налогового кодекса действует сейчас?

Редакция с изменениями от 1 июля 2026 года. С января кодекс правил один закон, от 11 июня 2026 года № 308-VIII, и правки в нём терминологические. На 21 сентября 2026 года других изменений в тексте нет.

Что написано в статье 557 НК РК?

Ставки социального налога. Общая 6%, на производстве и переработке собственной сельхозпродукции 1,8%. ИП и лица, занимающиеся частной практикой, платят фиксированно: 2 МРП за себя и 1 МРП за каждого работника, крестьянские или фермерские хозяйства 0,6 и 0,3 МРП.

Источники

• Налоговый кодекс Республики Казахстан от 18 июля 2025 года № 214-VIII, ИПС Әділет
• Закон о республиканском бюджете на 2026-2028 годы, статья 7: МРП и минимальная зарплата, ИПС Әділет
• Перечень видов деятельности, по которым запрещена упрощёнка, ИПС Әділет
• Портал «Открытые НПА», проект изменений в Налоговый кодекс от 4 сентября 2026 года
• Комитет государственных доходов: изменения в Налоговом кодексе

Материал носит информационный характер и не является налоговой или юридической консультацией. Ставки, пороги и номера статей сверены по тексту Налогового кодекса в информационной системе «Әділет» 21 сентября 2026 года, суммы пересчитаны по МРП 2026 года в 4 325 ₸. Порядок для вашего случая уточняйте в налоговом органе или у своего бухгалтера. Обложка: фото из архива Invest Hub.

Разбираем рынок готового бизнеса и коммерческой недвижимости Казахстана в цифрах и без воды. Свежие объекты, расчёты окупаемости и налоговые разборы каждую неделю в нашем Telegram-канале @investa_kz.